確定申告の時に必要な手続きって何？
年末調整の時は何か変わる？
人によって違う？
どんな種類があるの？
「所得控除って何？」って思う方は多いかもしれません。
あまり聞きなじみのない言葉ですからね。
年末調整や確定申告をするときに、色々な書類が必要になりますよね。
その大半のものが、所得控除で必要になるんです。
会社勤めの方は、年末調整で使います。
会社から書類を配られて、色々な書類を集めて、提出しますよね。
個人事業や副業を営んでいる方は、確定申告で使います。
確定申告では自分で必要になる書類を確認して、書類の作成が必要ですね。
所得控除は色々な種類があるので、今回はまず概要に触れていきます。
所得控除の種類や趣旨
所得控除と一口に言っても、全部で14種類あります。
それぞれ条件や計算方法が異なるので、まずは概要を説明しておきます。
物的控除
まずは、物的控除と呼ばれる7つ。
①雑損控除
②医療費控除
③寄付金控除
④社会保険料控除
⑤小規模企業共済等掛金控除
⑥生命保険料控除
⑦地震保険料控除
①と②は、担税力の減殺を考慮して設けられているもの。
①の雑損控除は、分かりづらいですが、災害や盗難・横領などの時に発生します。
最近であれば、台風や地震などに被災された方が関係してきます。
※災害の場合には、災害減免法というものも関係します。
参考までに、国税庁のサイトを載せておきます。
③~⑦は、社会政策上の要請から設けられているもの。
寄付や保険・年金に充てている部分に関しての控除です。
③の寄付金控除も、今まではあまり馴染みがなかったんですが…
最近だと「ふるさと納税」が浸透してきていますね。
人的控除
次に、人的控除と呼ばれる7つです。
⑧障害者控除
⑨寡婦（寡夫）控除
⑩勤労学生控除
⑪基礎控除
⑫扶養控除
⑬配偶者控除
⑭配偶者特別控除
⑧~⑩は、社会的に不利な条件にある方に対して、税負担の緩和を図るために設けられているもの。
⑨の寡婦（寡夫）は、離婚や死別している方。
⑩の勤労学生は、働いている学生。
⑪~⑭は、最低生活費を保障するために設けられているもの。
自分自身を含め、家族を養うための最低生活費として、控除されるもの。
注意点
保険の支払状況や、家族構成によっては、控除が全然ない場合もあります。
そのため、人によって控除の額が異なりますので、ご注意ください。
所得控除については、所得税の計算だけではなく、住民税の計算でも行います。
住民税に関しては、ご自身で計算することはありません。
ただし、控除額が所得税と比べると小さいので、ご注意ください。
年末調整と確定申告で異なる？
上記14種類のうち、①~③の控除は確定申告が必要になります。
年末調整で会社から求められている書類は、こちらです。
A.給与所得者の保険料控除の申告
B.給与所得者の扶養控除等の（異動）申告
C.給与所得者の配偶者控除等の申告
Aが、④~⑦を計算する書類。
Bが、⑧~⑫を計算する書類。
Cが、⑬・⑭を計算する書類。
となっており、①~③は含まれていません。
①~③の控除を受ける場合には、確定申告が必要になります！
確定申告するときは、年末調整をしても、しなくても、どちらでもOK！
年末調整を行ってるのであれば、源泉徴収票をきちんと取っておきましょう。
まとめ
・年末調整や確定申告で必要な大事な手続き！
・控除の種類によって、条件や計算方法が異なる！
・保険の支払いや家族構成によって、控除内容が変わる！
・雑損控除、医療費控除、寄付金控除は、確定申告が必要！
